Steuerrecht Änderungen 2026

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   Steueränderungsgesetz 2025: Änderungen EStG, UStG und AO, höhere Übungsleiter-/Ehrenamtspauschale, sozialrechtliche Anpassungen

   BGBl. 2025 I Nr. 363 verkündet am 23.12.2025 in Kraft ab 24.12.2025 Relevanzwert 90

   Das Gesetz erhöht die Übungsleiter- und Ehrenamtspauschalen (sofort und ab 2026) und passt Sozialleistungen daran an. Pendel- und doppelte Haushaltskosten werden verbessert, Parteispenden und Sporthilfeprämien steuerlich begünstigt.

   • Übungsleiter-/Ehrenamtspauschale erhöht Sofort 3.000/840 € (in offenen Fällen); ab 2026 3.300/960 €. Auch bei EU/EWR/CH‑juristischen Personen d. öffentl. Rechts und §5 Abs.1 Nr.9 KStG.
   • Sozialrechtliche Freibeträge angehoben SGB II/XII rechnen steuerfreie Ehrenamts‑Einnahmen bis zum §3 Nr.26‑Betrag nicht an; AsylbLG nutzt monatlich 1/12 dieses Betrags.
   • Entfernungspauschale auf 0,38 € Pauschale je Entfernungskilometer steigt auf 0,38 €; Mobilitätsprämie kann daneben ab dem 21. vollen Entfernungskilometer beansprucht werden.

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   Aktivrentengesetz: Bis 24.000 € steuerfrei für Arbeit nach Regelaltersgrenze; Anpassungen in EStG, WoGG und SvEV

   BGBl. 2025 I Nr. 361 verkündet am 23.12.2025 in Kraft ab 01.01.2026 Relevanzwert 85

   Neu: Bis 24.000 € jährlich aus Beschäftigung nach Erreichen der Regelaltersgrenze sind steuerfrei, zeitanteilig und nur bei RV-Beiträgen des Arbeitgebers. Lohnsteuerverfahren und Bescheinigungspflichten werden auf die neue Steuerfreiheit angepasst.

   • Neuer Freibetrag für Aktivrentner Bis 24.000 € jährlich für Arbeit nach Regelaltersgrenze steuerfrei; zeitanteilig; nur wenn der Arbeitgeber RV-Beiträge nach SGB VI zahlt.
   • Lohnsteuerverfahren angepasst Arbeitgeber müssen §3 Nr.21-Einnahmen in Lohnkonto, Bescheinigung und Ausgleichsjahr gesondert erfassen/übermitteln (§41, §41b, §42b EStG).
   • Wohngeld-/SV-Folgen klargestellt WoGG: Steuerfreie §3 Nr.21-Einnahmen zählen nicht als Einkommen. SvEV: Trotz Steuerfreiheit bleiben sie beitragspflichtiges Arbeitsentgelt.

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   Reform der privaten Altersvorsorge 2026: Änderungen in EStG, AltZertG, AltvDV, VVG und WpHG

   BGBl. 2026 I Nr. 156 verkündet am 29.05.2026 in Kraft ab 30.05.2026 Relevanzwert 94

   Die Reform weitet den Förderkreis aus, ordnet Zulagen neu und setzt den Mindesteigenbeitrag auf 120 €. Wohn-Riester wird umfassend neu geregelt, inkl.

   • Förderkreis §10a EStG erweitert Selbständige, Freiberufler u. berufsständisch Versicherte bis 67 können 1.800 €+Zulage abziehen; vorherige Einwilligung zur Datenmeldung nötig.
   • Grundzulage neu gestaffelt 50% Förderung bis 360 € und 25% bis 1.800 €; einmalig +200 € für Unter-25; mittelbar Begünstigte erhalten höchstens 175 €.
   • Kinderzulage erhöht/zugeordnet 100% bis 1.800 € je Kind, max 300 €/Kind; Zuordnung an Kindergeldempfänger, abweichend per übereinstimmender Eltern-Erklärung möglich.

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